Una Visión General de la Contabilidad Continental en Odoo 16

La contabilidad continental en Odoo 16 es una práctica que registra el costo de los ingresos en el momento de la compra. Generalmente, al adquirir bienes o servicios, se generan ciertos gastos que se registran cuando se crean en el libro mayor. Aunque sigue las normas contables GAAP, se puede decidir qué cuenta debe ser debitada o acreditada, según las cuentas configuradas.

Ahora, veamos cómo afecta la contabilidad continental a los libros contables. Para eso, tomemos una categoría de producto cuyo valor de inventario se puede configurar como ‘Automatizado’ para analizar los efectos en el diario de stock. No es obligatorio configurar la valoración de inventarios como 'Automatizado', también puede ser manual. Esto depende enteramente de cómo opera la empresa. A veces, las empresas solo cuentan el valor del stock trimestralmente o semestralmente y actualizan su ERP. Al usar la valoración de inventario ‘Automatizado’, todas las entradas de stock se actualizarán automáticamente al realizar la transacción.

Antes de adentrarnos en la contabilidad continental, debemos asegurarnos de si estamos en modo de contabilidad continental o no. Para hacerlo, activa el modo desarrollador y dirígete a la configuración de contabilidad, asegurándote de que la ‘Contabilidad Anglo-Sajona’ esté desactivada.

Desactivar el modo ‘Anglo-Sajón’ considera que estamos en modo de contabilidad continental. Ahora, profundicemos en esto.

Considera la siguiente categoría de producto que tiene 52 productos y cuya valoración de inventario está automatizada.

Dado que la valoración de inventario es ‘Automatizada’, necesitamos agregar las propiedades contables del stock. La cuenta de entrada de stock registra el valor del stock entrante. La cuenta de salida de stock registra el valor del stock que ha salido del inventario. La valoración de stock mantendrá la diferencia entre la entrada y salida de stock, lo que se refiere al valor actual del inventario.

Los métodos de costeo pueden ser Estándar, Costo Promedio (AVCO) o Primero en Entrar, Primero en Salir (FIFO). Ahora consideremos un producto a comprar a un proveedor. Inicialmente, el stock disponible es cero.

Realicemos una operación de compra para el producto y veamos cómo los libros contables afectan a la contabilidad continental.

Las órdenes de compra no tienen que ver con las cuentas; simplemente generan un documento válido para el negocio, aquí no se ven afectadas las cuentas. El siguiente paso es el recibo de compra. Al recibir los bienes, el stock se ve afectado y, por ende, también las cuentas de stock.

Al recibir el stock, la cuenta de entrada de stock registrará el valor del stock recibido y, por lo tanto, el valor actual del stock también aumentará. Ahora echemos un vistazo al diario de stock.

La naturaleza del stock recibido se considera un Pasivo. De acuerdo con el gráfico de activos y pasivos, la cuenta se acreditará cuando el pasivo aumente. Así, se acreditará la cuenta de stock interina recibida y se debitará la cuenta de valoración de stock. Una cuenta de valoración de stock mantiene el valor actual del activo. Así que, a medida que aumenta el activo, se debita la cuenta de valoración de stock.

Nota: Según el gráfico de activos y pasivos, cuando AUMENTA el PASIVO y los INGRESOS, la cuenta se acreditará; y cuando AUMENTA el ACTIVO y los GASTOS, la cuenta se debitará.

El siguiente paso es crear la factura para la orden de compra que afectará los libros contables.

En la pestaña de ítems del diario, puedes ver los detalles del libro contable, donde se debita la cuenta de gastos y se acredita la cuenta por pagar. Aquí, al crear una factura, la empresa es responsable de pagar al proveedor, que es la cuenta por pagar. La naturaleza de la cuenta por pagar es un pasivo y, a medida que el pasivo aumenta, la cuenta se acredita. La compra aumenta el gasto de la empresa, que se registra en la cuenta de gastos. Así, al aumentar el gasto, se debita la cuenta.

El siguiente paso es realizar el pago al proveedor a través de registrar el pago. Haz clic en “registrar pago”, lo que abrirá un pop-up para elegir el diario de pago y el método de pago. Crear un pago generará una entrada de diario de pago donde se registran las cuentas por pagar y los pagos pendientes.

Veamos la entrada de diario del pago. Aquí, la cuenta por pagar se debita y los recibos pendientes se acreditan.

Una vez realizado el pago, el pasivo disminuye, por eso la cuenta por pagar se debita y este monto se registra en los pagos pendientes para su conciliación. Así, las entradas no conciliadas se registrarán en la cuenta de pagos pendientes.

En el panel de contabilidad, ahora puedes ver los pagos pendientes en el diario bancario. Una vez que se concilien con el estado de cuenta bancario, se moverán al banco y el saldo en el GL se actualizará.

Cuando se obtienen los estados de cuenta bancarios, deben ser conciliados con los pagos. La creación de estados de cuenta bancarios genera otra entrada de diario para las cuentas bancarias y las cuentas de suspenso bancario. Así que añadamos una línea de estado en Odoo.

El botón de COINCIDIR te llevará a conciliar las entradas. La cuenta de suspenso bancario es también la cuenta que guarda temporalmente el valor del estado hasta encontrar la cuenta correcta para vincularlo. Así que tiene una entrada de diario respectiva.

Cuando hablamos sobre el registro contable, el banco se acredita. Eso significa que aquí el activo está disminuyendo al realizar pagos al proveedor. Y el contraparte es la cuenta de suspenso que se debita.

Ahora conciliemos el pago con la línea del estado de cuenta bancaria que hemos añadido. La opción de VALIDAR valida las entradas respectivas.

Una vez que se ha concluido la conciliación, el monto en los pagos pendientes parece haberse movido al banco. Así que nuevamente se generará una entrada de diario que incluye los pagos pendientes y la cuenta de suspenso bancaria.

Después de la conciliación, en esta entrada de diario, puedes ver que la cuenta de suspenso bancaria es reemplazada por la cuenta de pagos pendientes. Luego, el estado de la factura se actualiza a PAGADA.

Ahora veamos la operación de ventas, donde vendemos algunos de los artículos comprados.

Las órdenes de ventas no tienen que ver con las cuentas, simplemente crean un documento que es básico para el negocio, y no se ven afectados los libros contables aquí. El siguiente proceso es la entrega de los artículos solicitados en la orden de venta.

Una vez que se entregan los productos, el stock se ve afectado, y subsecuentemente los libros contables de stock (como la valoración del inventario es automática). Al entregar los bienes, el resultado de stock registrará el valor del stock entregado en la cuenta de salida de stock y, por lo tanto, el valor actual del stock también disminuirá. Ahora deberíamos revisar el diario de stock.

Aquí, se debita la cuenta de salida de stock ya que el pasivo está disminuyendo, y la cuenta de valoración de stock se acredita dado que el activo está disminuyendo.

El siguiente proceso es generar una factura donde se registrarán los ingresos. Los libros afectadas pueden verse en la pestaña de ítems del diario.

Aquí, la cuenta de ingresos ‘Ventas de Productos’ se acredita. La naturaleza de una cuenta de ingresos es que, a medida que los ingresos aumentan durante las ventas, se acredita. Lo siguiente es la cuenta por cobrar, esta cuenta mantiene el dinero que se debe recibir del cliente. Aquí, la cuenta por cobrar es un activo y, a medida que aumentan los activos, se debita.

Cuando el cliente efectúa el pago, el cajero puede agregar ‘registrar pago’ en Odoo. Esto generará una entrada de diario de pago donde la entrada se refiere al monto recibido que se mueve a recibos pendientes.

Al realizar el pago, el monto por cobrar disminuirá. La naturaleza de la cuenta por cobrar son los activos y, a medida que los activos disminuyen, la cuenta se acredita. La cuenta contraparte ‘recibos pendientes’ será el dinero hasta la conciliación, que se debita.

Como siguiente paso, se debe extraer un estado de cuenta del banco o crearlo y conciliarlo. Vamos a crear una línea de estado desde el panel de contabilidad. Esta vez también el monto en recibos pendientes se mostrará en el panel de contabilidad bajo el diario bancario.

Crear una línea de estado crea una respectiva entrada de diario entre la cuenta bancaria y la cuenta de suspenso bancaria.

Aquí, la cuenta bancaria se debita ya que se ha recibido el pago del cliente en la cuenta bancaria de la empresa. Este monto en la cuenta bancaria aumentará, lo que significa que el activo ha aumentado y, por lo tanto, la cuenta se debita.

Ahora conciliamos el estado con el diario de pago en Odoo. El botón de validar valida el estado y la conciliación se completa.

Ahora, cuando revisas la entrada del diario, puedes notar que la cuenta de suspenso bancaria es reemplazada por la cuenta de recibos pendientes.

Así, el estado de la factura se actualiza a PAGADA.

Hemos discutido cómo se registran los libros contables en cada fase de las operaciones de compra y venta. A partir de esto, hemos visto que el gasto de la contabilidad continental se afecta en el momento de la creación de la factura de compra o registra el gasto en el momento mismo de la generación de la transacción.

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